Cada mes, miles de nuevos negocios nacen en Estados Unidos. Según la Oficina del Censo, solo en 2021, Florida vio más de 630,000 nuevas aplicaciones de negocios. Para la mayoría de estos emprendedores, surge una pregunta fundamental: ¿Debería estructurar mi empresa como una LLC o una Corporación?.
La elección de la estructura legal correcta es un pilar para el éxito futuro de tu negocio. En este artículo, nos sumergiremos en las diferencias cruciales entre las Compañías de Responsabilidad Limitada (LLC) y las Corporaciones.
Ambas figuras tienen sus ventajas y desventajas, las cuales impactarán directamente en tu actividad comercial. Una diferencia fundamental a considerar es la flexibilidad tributaria y administrativa: las LLC suelen ofrecer más simplicidad en estos aspectos en comparación con las corporaciones. Por otro lado, las corporaciones generalmente facilitan el acceso a capital y la incorporación o salida de socios o accionistas.
Pero esto es solo la punta del iceberg. Acompáñanos en este recorrido detallado por las diferencias entre corporaciones y LLCs en EE. UU.
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¿Qué es una LLC en Estados Unidos?
LLC son las siglas de Limited Liability Company, o Compañía de Responsabilidad Limitada en español. Es común ver estas siglas al final del nombre comercial de una empresa, como en el caso histórico de «Chrysler LLC».
Similar a las corporaciones, una característica central de las LLC es que los dueños (llamados miembros) no son personalmente responsables por las deudas y obligaciones de la empresa. Esto significa que tu patrimonio personal está protegido; las deudas se cubren únicamente con los activos de la compañía.
La Administración de Pequeños Negocios (SBA) describe a la LLC como una estructura híbrida que combina aspectos de las sociedades (partnerships) y las corporaciones. Por su relativa sencillez en requisitos legales y rapidez de formación, la LLC es a menudo la opción preferida para negocios pequeños o tradicionales en sus fases iniciales.
Ahora, exploremos qué define a una corporación.
Definiendo la Corporación: C Corp y S Corp
Comencemos con la Corporación C (C Corp). Por defecto, todas las corporaciones se forman como C Corps. Suelen añadir «Incorporated» o «Inc.» a su nombre, como «Facebook Inc.». Al igual que las LLC, las corporaciones ofrecen responsabilidad limitada a sus dueños (accionistas). Sin embargo, su estructura organizativa y reglas de administración tienden a ser más complejas, rígidas y costosas. Esto hace que la corporación sea una estructura más adecuada para negocios establecidos que buscan una expansión significativa.
Un aspecto distintivo de las C Corps es la doble tributación. La corporación paga impuestos sobre sus ganancias a nivel corporativo. Luego, si distribuye dividendos a los accionistas, estos vuelven a ser gravados a nivel personal como ingresos del accionista.
Aquí entra la Corporación S (S Corp). Es crucial entender que la S Corp no es un tipo de entidad legal diferente, sino un estatus fiscal que una LLC o una C Corp elegible puede solicitar. La principal ventaja es que evita la doble tributación; las ganancias y pérdidas «pasan» directamente a los accionistas y se gravan a nivel personal, similar a una sociedad. Sin embargo, existen restricciones: una S Corp no puede tener más de 100 accionistas, y todos deben ser individuos ciudadanos o residentes fiscales de EE. UU.. Puedes encontrar más requisitos de elegibilidad en el sitio web del IRS.
Independientemente de si te inclinas por una LLC o una Corporación, un plan de negocios sólido es fundamental.
Las Diferencias Clave entre LLC y Corporación
Ya que entendemos las definiciones básicas, profundicemos en las diferencias prácticas examinando aspectos como el registro, la gestión y la fiscalidad.
Registro
- LLC: Se forma con uno o más miembros que poseen un porcentaje del negocio, no acciones. El proceso implica presentar los «Artículos de Organización» ante el estado correspondiente y, usualmente, los miembros firman un «Acuerdo Operativo» (Operating Agreement) que detalla la gestión y propiedad.
- Corporación: Se forma con uno o más accionistas a quienes se les asigna participación accionaria. Requiere presentar los «Artículos de Incorporación» y establecer estatutos (bylaws). Los procedimientos de registro y cumplimiento suelen ser más extensos que para una LLC. Una corporación puede continuar existiendo incluso si sus accionistas cambian, fallecen o venden sus acciones, lo cual es más simple que en una LLC.
Gestión
- LLC: Ofrece gran flexibilidad. Pueden ser gestionadas directamente por sus miembros o por administradores designados, permitiendo a los dueños ser inversores pasivos. No se requieren roles ejecutivos formales como CEO, y la estructura gerencial se adapta a las necesidades del negocio. Generalmente, no se exigen reuniones anuales formales ni informes anuales en todos los estados, aunque sí se debe mantener un agente registrado. La disolución puede ocurrir por eventos como la partida o bancarrota de un miembro, dependiendo del acuerdo operativo y las leyes estatales.
- Corporación: Exige una estructura de gestión más formal y rígida. Un consejo de dirección supervisa las operaciones generales y a los ejecutivos que manejan el día a día. Deben celebrarse reuniones anuales de accionistas y directores, y presentar informes anuales. La emisión de acciones facilita la recaudación de capital, una ventaja significativa sobre las LLC. Esta capacidad de atraer inversión hace que la estructura corporativa sea ideal para negocios con alto potencial de crecimiento, como las startups. Sin embargo, estos requisitos formales incrementan los costos administrativos.
Fiscalidad
- LLC: Por defecto, las LLC son entidades de «paso directo» (pass-through). No pagan impuestos a nivel de empresa; las ganancias y pérdidas se trasladan a los miembros y se declaran en sus impuestos personales. Sin embargo, una LLC tiene la flexibilidad de elegir ser gravada como una corporación (C Corp o S Corp) si resulta beneficioso.
- Corporación:
- C Corp: Sufre doble tributación. Paga impuesto sobre la renta corporativo (actualmente 21% a nivel federal según la TCJA de 2017), y luego los accionistas pagan impuestos sobre los dividendos recibidos.
- S Corp: Evita la doble tributación. Las ganancias y pérdidas pasan directamente a los impuestos personales de los accionistas. Aplican restricciones de elegibilidad.
Conoce aquí cómo declarar y pagar impuestos en EE.UU.
También tenemos un video de Youtube acerca de las diferencias de impuestos entre LLC, S-CORP y CORP
LLC vs. Corporación: Reflexiones Finales
Como señala Forbes, elegir la estructura legal adecuada impacta la credibilidad, la flexibilidad operativa, la adaptabilidad a planes futuros y, por supuesto, los números.
Has visto que tanto las LLC como las Corporaciones tienen sus pros y contras. Entonces, ¿cuál es la mejor para tu idea de negocio?
Ambas estructuras te brindan la valiosa protección de la responsabilidad limitada. A partir de ahí, la decisión depende de factores como la etapa de tu negocio, su complejidad operativa, el número de empleados previsto, tus necesidades de capital y tus planes de expansión. Una LLC puede ser ideal para empezar por su simplicidad, mientras que una corporación podría ser necesaria si buscas atraer inversores o planificas un crecimiento rápido.
